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雅瑶镇人民政府：

　　根据《西瓜视频 2025年会计信息质量检查查前公示》（鹤财监〔2025〕4号）有关要求，西瓜视频 财政局于2025年9月下旬至10月对西瓜视频 雅瑶镇大岗社区居民委员会和西瓜视频 雅瑶镇陈山村民委员会以及下属两个村民小组2024年相关情况进行了重点检查。现将检查情况报告如下：

　　一、单位基本情况

　　西瓜视频 雅瑶镇大岗社区居民委员会（以下简称“大岗居委会”）是经西瓜视频 民政局批准设立的居民委员会，统一社会信用代码证书号为554407847455403191。负责人：吕廷均，机构地址：广东省江门市西瓜视频 雅瑶镇大岗黄狮岗村。西瓜视频 雅瑶镇大岗股份经济合作联合社与大岗居委会设置一套账，统一核算。账套名称是：西瓜视频 雅瑶镇大岗股份经济合作联合社。

　　西瓜视频 雅瑶镇大岗村大路第一股份经济合作社（以下简称“大岗村大路合作社”）是大岗居委会下属的自然村，统一社会信用代码证书号为N1440784582927091N。负责人：张广胜。

　　西瓜视频 雅瑶镇陈山村民委员会（以下简称“陈山村委会”）是经西瓜视频 民政局批准设立的村民委员会，统一社会信用代码证书号为54440784776948595U。负责人：李领强，机构地址：广东省江门市西瓜视频 雅瑶镇陈山村民委员会龙门村239号。西瓜视频 雅瑶镇陈山股份经济合作联合社与陈山村委会设置一套账，统一核算。账套名称是：西瓜视频 雅瑶镇陈山股份经济合作联合社。

　　西瓜视频 雅瑶镇陈山村新村第一股份经济合作社（以下简称“陈山村新村合作社”）是陈山村委会下属的自然村，统一社会信用代码证书号为N1440784584670381F。负责人：李宝玲。

　　二、2024年财务收支情况

　　（一）大岗居委会及大岗村大路合作社2024年财务收支情况

　　1.2024年，大岗居委会实现收入总额6,685,524.87元，其中：经营收入为6,653,738.77元，占总收入的99.52%，主要是厂房租金和土地租地租金；其他收入31,786.10元，占总收入的0.48%，主要是存款利息收入和垃圾清运费收入。

　　2.2024年，大岗居委会支出总额为3,320,265.38元，其中：经营支出1,182,413.06元，占总支出的35.61%；税金及附加571,001.34元，占总支出的17.09%；管理费用1,069,894.78元，占总支出的32.22%；公益支出174,022.8元，占总支出的5.24%；其他支出322,933.40元，占总支出的9.73%。

　　3.2024年，大岗居委会收支结余3,365,259.49元。2024年初未分配收益-3,750,847.80元，2024年向居民分配2023年收益5,112,600.00元，调整以前年度收益50,134.48元，2024年末未分配收益-5,548,322.79元。

　　4.2024年，大岗村大路合作社实现收入总额374,243.55元，其中：经营收入为373,519.74元，占总收入的99.81%，主要是商铺租金和土地租地租金；其他收入723.81元，占总收入的0.19%，主要是存款利息收入。

　　5.2024年，大岗村大路合作社支出总额为4,576.17元，均为管理费用4,576.17元，主要是干部报酬。

　　6.2024年，大岗村大路合作社收支结余369,667.38元。2024年初未分配收益-140,007.89元，2024年向成员分配2023年收益249,600.00元，2024年末未分配收益-19,940.51元。

　　（二）陈山村委会及陈山村新村合作社2024年财务收支情况

　　1.2024年，陈山村委会实现收入总额1,197,780.22元，其中：经营收入为1,142,967.86元，占总收入的95.42%，主要是厂房租金和土地、鱼塘承包金；中央及省级财政补助收入6,817.71元，占总收入的0.58%，主要是2024年省级生态公益林损失性补偿及管理费；其他收入47,994.65元，占总收入的4.00%，主要是存款利息收入和没收押金收入。

　　2.2024年，陈山村委会支出总额为2,519,193.93元，其中：经营支出262,999.14元，占总支出的10.44%；税金及附加5,206.86元，占总支出的0.21%；管理费用1,024,962.99元，占总支出的40.69%；公益支出627,228.45元，占总支出的24.90%；其他支出598,796.49元，占总支出的23.76%。

　　3.2024年，陈山村委会收支结余-1,321,413.71元。2024年初未分配收益-2,629,094.96元，2024年无分配金额，2024年末未分配收益-3,950,508.67元。

　　4.2024年，陈山村新村合作社实现收入总额182,074.78元，其中：经营收入为181,929.00元，占总收入的99.92%，主要是田地租金和土地租地租金；其他收入145.78元，占总收入的0.08%，主要是存款利息收入。

　　5.2024年，陈山村新村合作社支出总额为18,534.00元，其中：管理费用3,534.00元，主要是干部报酬，占总支出的19.07%；公益支出15,000.00元，占总支出的80.93%。

　　6.2024年，陈山村新村合作社收支结余163,540.78元。2024年初未分配收益83,840.65元，2024年向成员分配2023年收益185,000.00元，2024年末未分配收益62,381.43元。

　　三、主要科目情况

　　（一）大岗居委会及大岗村大路合作社2024年主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　2024年期末，大岗居委会现金余额为0.00元，银行存款余额为11,853,475.76元，明细如下：

　　（1）西瓜视频 雅瑶镇大岗股份经济合作联合社2024年期末会计账面余额为10,245,822.28元，与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）西瓜视频 雅瑶镇大岗社区居民委员会2024年期末会计账面余额为407,653.48元，与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（3）西瓜视频 雅瑶镇大岗社区居民委员会2024年期末会计账面余额为1,200,000.00元，与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2024年期末，大岗村大路合作社现金余额为0.00元，银行存款余额为488,861.95元，与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2.应收、应付等往来科目。

　　（1）大岗居委会2024年应收、应付等往来科目明细如下：

　　经检查，大岗居委会“应收账款”主要是核算城镇土地使用税，建议核实是否存在应收未收的款项。“应付账款”主要是核算应付定金押金、代收租地租金、水组账户资金等，截至2024年12月31日，“应付账款-应付定金押金”期末余额为3,903,260.00元，“应付账款-其他应付款”期末余额为3,622.71元，“应付账款-美丽新农村建设与乡村振兴”期末余额为954,521.13元，“应付账款-水组账户资金”期末余额为1,607,653.48元，“应付账款-代收租地租金”期末余额为1,971,100.01元，“应付账款-代收代支”期末余额为-243,622.74元。挂账往来较多，往来账户的资金存在形成呆坏账的风险。

　　（2）大岗村大路合作社2024年应收、应付等往来科目明细如下：

　　经检查，截至2024年12月31日，大岗村大路合作社“应付账款-应付定金押金”期末余额为166,600.00元，“应付账款-美丽新农村建设与乡村振兴”期末余额为124,247.37元，“应付账款-人居环境整治工作经费”期末余额为4,320.00元。

　　（二）陈山村委会及陈山村新村合作社2024年主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　2024年期末，陈山村委会现金余额为114.97元，银行存款余额为245,093.03元，明细如下：

　　（1）西瓜视频 雅瑶镇陈山股份经济合作联合社2024年期末会计账面余额为145,093.03元，与银行出具的对账单余额核对相符，主要用于日常办公开支。

　　（2）西瓜视频 雅瑶镇陈山股份经济合作联合社2024年期末会计账面余额为100,000.00元，与银行出具的对账单余额核对相符，用于定期存款。

　　2024年期末，陈山村新村合作社现金余额为300.00元，银行存款余额为208,766.61元，与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2.应收、应付等往来科目。

　　（1）陈山村委会2024年应收、应付等往来科目明细如下：

　　经检查，截至2024年12月31日，陈山村委会“应收账款-其他应收款-宅基地填土工程款”期末余额73,503.00元等往来存在挂账时间较长。“应付账款”主要是核算应付定金押金、征地补偿款、工程款补助款、租金等，截至2024年12月31日，“应付账款-应付定金押金”期末余额为946,756.46元，“应付账款-征地补偿款”期末余额为3,508,428.93元，“应付账款-美丽新农村建设与乡村振兴-工程补助款”期末余额为600,000.00元，“应付账款-古村落二期工程款”期末余额为2,000,000.00元等。挂账往来较多，往来账户的资金存在形成呆坏账的风险。

　　（2）陈山村新村合作社2024年应收、应付等往来科目明细如下：

　　经检查，截至2024年12月31日，陈山村新村合作社“应付账款-应付定金押金”期末余额为85,000.00元。

　　四、其他财经纪律的检查

　　（一）内部控制制度执行情况

　　经抽查，大岗居委会及大岗村大路合作社、陈山村委会及陈山村新村合作社2024年会计核算和财务报告等会计信息情况基本上真实、准确，大岗居委会及下属大岗村大路合作社、陈山村委会及陈山村新村合作社独立核算，基本上能反映农村集体经济财务状况、运行情况、现金流量等。

　　（二）资产管理情况

　　1.大岗居委会及大岗村大路合作社资产管理情况。

　　根据大岗居委会2024年12月31日资产负债表反映，截至2024年12月31日，固定资产原值35,555,784.64元，固定资产计提折旧6,023,652.76元。上述会计账情况与三资管理平台固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整；固定资产定期盘点、账实相符；固定资产的处置也符合相关程序。

　　大岗村大路合作社无设置固定资产核算情况。

　　2.陈山村委会及陈山村新村合作社资产管理情况。

　　根据陈山村委会2024年12月31日资产负债表反映，截至2024年12月31日，固定资产原值5,866,998.92元，固定资产计提折旧1,256,093.63元。上述会计账情况与三资管理平台固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产比较完整；固定资产定期盘点、账实相符；固定资产的处置也符合相关程序。

　　经检查，陈山村委会2024年2月付0003凭证支付古村落自动售货机1台、2024年4月付0009凭证支村委会购治安摩托车。上述款项借记“应付账款-固定资产暂记”，贷记“银行存款”，尚未登记固定资产台账。

　　陈山村新村合作社无设置固定资产核算情况。

　　五、检查发现的问题及建议

　　（一）大岗居委会和陈山村委会在会计核算上没有实行权责发生制，主要采用收付实现制

　　对各项厂房和土地的租金经营收入采用收付实现制确认收入，没有收到的租金没有按合同期确认。建议大岗居委会和陈山村委会纠正核算方法，以真实反映当期各经济合作社的财务状况；核对《农村集体资产清产核资报表》中租赁发包合同登记表与实际收款存在不符的现象。

　　（二）大岗居委会和陈山村委会存在往来挂账较多及挂账时间过长的情况

　　大岗居委会和陈山村委会往来挂账多，部分涉及金额大。建议大岗居委会和陈山村委会应建立健全有效的往来款项内控制度，严格控制往来款业务的发生，规范往来款财务审批手续，按《政府会计准则制度》规定定期对往来款项进行清理，完善往来款定期核对催收制度，不长期挂账，防止往来款沉积，建立往来款台账和已核销往来款台账，实行动态管理。

　　（三）大岗居委会和陈山村委会存在占用专项经费的情况

　　经查大岗居委会2024年12月科目余额表，“专项应付款-党组织服务群众专项经费”及“专项应付款-其他工作经费”年底存在借方余额。

　　经查陈山村委会2024年12月科目余额表，“专项应付款-上级公益补助-环境卫生”、“专项应付款-基本农田保护、“专项应付款-党组织及党员活动经费”年底均存在借方余额。

　　村级集体专项应付款通常情况下不应该有借方余额。上述处理不符合《财政部关于印发〈农村集体经济组织会计制度〉的通知》（财会〔2023〕14号）“专项应付款本科目核算农村集体经济组织获得政府给予的具有专门用途且未来应支付用于专门用途的专项补助资金。……本科目期末贷方余额，反映农村集体经济组织尚未使用和结转的政府补助资金数额。”的规定。

　　建议大岗居委会和陈山村委会对专项应付款借方余额及时查明原因，并进行相应的会计调整。具体操作应根据实际情况和会计制度的规定进行。

　　（四）大岗居委会和陈山村委会个别支出手续尚未完善，建议进一步完善手续

　　如：陈山村委会2024年11月付7号凭证支付撂荒地复耕和管护人工11,800.00元，缺少各人出勤的登记记录。2024年11月支付陈山村太阳能路灯安装款及支付变压器顶管工程款，均缺少三方报价。陈山村委会2024年12月付11号凭证支付宿营地车沙石、泥运输费14,860.00元，缺少三方报价及运输明细清单。2024年11月付12号凭证支付购买两个垃圾桶费用1,900.00元，缺少实物验收单，经查询，上述垃圾桶同类产品市场价格为300—400元/个。

　　（五）陈山村委会存在固定资产未及时入账的情况

　　经检查，陈山村委会2024年2月付0003凭证支付古村落自动售货机1台、2024年4月付0009凭证支村委会购治安摩托车。上述款项借记“应付账款-固定资产暂记”，贷记“银行存款”，至年末尚未登记固定资产台账。

　　上述情况不符合《政府会计准则——基本准则》第二章政府会计信息质量要求第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”、《政府会计准则第3号--固定资产》第五条“通常情况下……购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认”及《财政部关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》（财资〔2020〕97号）第二点第（五）项登记管理关于“加强固定资产卡片管理，做到有物必登、登记到人、一物一卡、不重不漏”的相关规定。

　　建议按政府会计准则的相关规定，加强对固定资产的管理，及时确认固定资产，做好产权登记，对固定资产设置资产卡片。

西瓜视频 财政局

2025年12月17日